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殼企業(yè)的尷尬
　　“殼企業(yè)的本質(zhì)是將有效資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，使銀行債權(quán)沒(méi)有對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)。”5月中旬，面對(duì)記者，中國(guó)工商銀行沈陽(yáng)分行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部處長(zhǎng)白景輝直言不諱。 
　　引發(fā)白景輝這番言語(yǔ)的，是遼寧省于去年下半年進(jìn)行的一次調(diào)查。
　　據(jù)遼寧省經(jīng)貿(mào)委有關(guān)人士透露，2002年10月中旬，省經(jīng)貿(mào)委組織各市對(duì)殼企業(yè)(不含非工業(yè)企業(yè))進(jìn)行了為期約一個(gè)月的全面清查。
  　此次清查之后，遼寧省的殼企業(yè)開(kāi)始以“破產(chǎn)銷號(hào)”、“打捆消化”等方式實(shí)施集中處理。清查組還建議，應(yīng)“積極爭(zhēng)取國(guó)家政策支持”，對(duì)相關(guān)銀行貸款實(shí)行免息縮本或予核銷，以求盤(pán)活殼企業(yè)。
　　在什么是殼企業(yè)這個(gè)問(wèn)題上，清查組達(dá)成了四點(diǎn)共識(shí)：企業(yè)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主業(yè)停產(chǎn)2年以上，重新啟動(dòng)生產(chǎn)的基本條件與要素不具備；企業(yè)基本無(wú)有效資產(chǎn)，實(shí)物資產(chǎn)中非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、無(wú)法變現(xiàn)資產(chǎn)占70%以上；企業(yè)無(wú)償債能力，冗員和債務(wù)包袱沉重，實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債率100%以上；企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人主體資格基本喪失——換言之，殼企業(yè)基本上已經(jīng)沒(méi)有應(yīng)對(duì)銀行債務(wù)的能力。
　　或許僅僅是巧合，就在此次清查之前不久，人民銀行沈陽(yáng)分行組織了對(duì)遼寧省國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查。調(diào)查報(bào)告顯示，遼寧省四大國(guó)有商業(yè)銀行逃廢債金額達(dá)202.9億元，占貸款總額的5.8%，問(wèn)題“仍十分嚴(yán)重”。人民銀行沈陽(yáng)分行認(rèn)為，四大行不良資產(chǎn)的大量集聚，其根本原因在于企業(yè)改革先于金融改革、企業(yè)危機(jī)轉(zhuǎn)嫁給了銀行。
　　兩次調(diào)查，兩種立場(chǎng)，一方要減輕銀行貸款沉淀下來(lái)的歷史負(fù)擔(dān)，一方又面臨著“仍十分嚴(yán)重”的逃廢債現(xiàn)狀——銀行與企業(yè)的協(xié)調(diào)難題無(wú)可回避地提上了臺(tái)面。
　　“有關(guān)各方正在談?dòng)嘘P(guān)殼企業(yè)的問(wèn)題，但恐怕一時(shí)很難解決?！睂?duì)于協(xié)調(diào)前景，遼寧省企業(yè)工委綜合調(diào)研處處長(zhǎng)周榮強(qiáng)的語(yǔ)氣并不樂(lè)觀。經(jīng)貿(mào)委清查結(jié)果，有關(guān)殼企業(yè)的清查結(jié)果令人瞠目。
　　據(jù)遼寧省經(jīng)貿(mào)委有關(guān)人士透露，全省共有殼企業(yè)416戶，其賬面資產(chǎn)總額為184.7億元，負(fù)債總額259.8億元，平均資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)140.6%，涉及職工27萬(wàn)人。在殼企業(yè)的資產(chǎn)總額中，已抵押資產(chǎn)53.7億元，占29%；未抵押資產(chǎn)131億元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)資產(chǎn)10億元左右，其余大部分為無(wú)法變現(xiàn)資產(chǎn)。負(fù)債總額中，欠銀行本息合計(jì)達(dá)168.9億元，占負(fù)債總額的65%。
　　遼寧省經(jīng)貿(mào)委分析，這些殼企業(yè)的形成主要基于四個(gè)成因：分立、重組、合資和長(zhǎng)期關(guān)停。
　　所謂“分立”，是指經(jīng)主要債權(quán)人同意后，困難企業(yè)將有效資產(chǎn)單獨(dú)劃分組建新企業(yè)，分立前企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)則由原企業(yè)繼續(xù)承擔(dān)。這樣的殼企業(yè)共有50戶，占12%。“重組”是經(jīng)主要債權(quán)人同意，主管部門將單個(gè)或若干個(gè)企業(yè)的有效資產(chǎn)重新組合成立新企業(yè)，重組前企業(yè)的債僅、債務(wù)由原企業(yè)繼續(xù)承擔(dān)。如此形成的殼企業(yè)共有101戶，占24.3%。
　　而“合資”則指以企業(yè)主體或部分有效資產(chǎn)與境外企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織合資經(jīng)營(yíng)，合資前企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)由原企業(yè)繼續(xù)承擔(dān)。這種殼企業(yè)共有18戶，占4.3%。
　　最后一類是“長(zhǎng)期關(guān)?！保敢虍a(chǎn)品不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，被政府指令關(guān)閉的“五小”企業(yè)，或產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)無(wú)利潤(rùn)、企業(yè)長(zhǎng)期虧損被迫關(guān)停的企業(yè)，共有247戶，占59.4%。
　　清查組認(rèn)為，殼企業(yè)已經(jīng)影響到全省國(guó)有工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高，以及國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制工作的進(jìn)程：到2002年10月末，遼寧全省1946戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)1012戶，虧損面50.7%，其中由于殼企業(yè)的存在影響虧損面12.5個(gè)百分點(diǎn)；全省國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制面為31.7%，未轉(zhuǎn)制企業(yè)中，25%為殼企業(yè)，由于這些企業(yè)無(wú)可變現(xiàn)資產(chǎn)，難以籌措改革成本，影響了改制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　尋求債權(quán)銀行支持
　　毋庸置疑，殼企業(yè)已經(jīng)成為遼寧省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中亟待解決的一個(gè)重大課題。但問(wèn)題似乎并不盡于此。
　　單從數(shù)量上看，據(jù)沈陽(yáng)市和平區(qū)工業(yè)局有關(guān)人士透露，在去年由市里劃歸區(qū)屬的19戶企業(yè)中，殼企業(yè)就占了17戶，而這部分企業(yè)被劃入中小型企業(yè)，不進(jìn)入沈陽(yáng)市經(jīng)貿(mào)委統(tǒng)計(jì)的殼企業(yè)名單。對(duì)此，遼寧省經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)處的一位人士也承認(rèn)，目前的情況的確是大企業(yè)中的殼少，而中小企業(yè)的殼相對(duì)較多。
　　“非工業(yè)企業(yè)中的殼企業(yè)比例更高，”遼寧省經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)處夏榕處長(zhǎng)說(shuō)，“比如流通領(lǐng)域，因?yàn)閲?guó)家明確規(guī)定不能破產(chǎn)，也就只能以殼企業(yè)的狀態(tài)存在。”
　　大量殼企業(yè)的存在，已經(jīng)到了非解決不可的地步。一位參與清查活動(dòng)的人員稱，“在很多空殼企業(yè)的負(fù)債中，利息比本金還要高”——用夏榕的話講，殼企業(yè)“人往哪走，債往哪去”成了一個(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題。
　　在債務(wù)問(wèn)題上，清查組建議的處理方式有四種：
　　對(duì)有產(chǎn)品生產(chǎn)許可證、員工隊(duì)伍有專業(yè)技能、閑置資產(chǎn)可部分變現(xiàn)的企業(yè)，通過(guò)推行股份制、股份合作制、合資合作和兼并等方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)重組。這類企業(yè)共有75戶，資產(chǎn)總額23.4億元，負(fù)債總額24.4億元，平均負(fù)債為104.3%。
　　對(duì)欠銀行債務(wù)較多、尚有部分資產(chǎn)可變現(xiàn)的企業(yè)，通過(guò)與債權(quán)銀行或資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司協(xié)商，實(shí)行免息縮本、企業(yè)清算。這類企業(yè)共有30戶，資產(chǎn)總額12.8億元，負(fù)債總額19.3億元(其中銀行貸款12.5億元)，平均負(fù)債率為150.8%。
　　對(duì)嚴(yán)重資不抵債、具備破產(chǎn)條件的企業(yè)，通過(guò)加大破產(chǎn)力度予以銷號(hào)。這類企業(yè)共有200戶，資產(chǎn)總額106億元，負(fù)債總額162.2億元(其中銀行貸款106.4億元)，平均負(fù)債率為153%。
　　對(duì)既不能重組、又不能銷號(hào)的企業(yè)，打捆統(tǒng)一運(yùn)作予以消化處理。這類企業(yè)共有111戶，資產(chǎn)總額42.5億元，負(fù)債總額53.9億元(其中銀行貸款33.3億元)，平均負(fù)債率為126.8%。
　　清查組還建議“積極爭(zhēng)取國(guó)家政策支持”：一是申請(qǐng)國(guó)家加大呆壞賬銷力度，爭(zhēng)取兩年內(nèi)對(duì)具備破產(chǎn)條件并且急需破產(chǎn)的企業(yè)貸款全部核銷；二是允許銀行對(duì)沒(méi)有能力還本付息的企業(yè)實(shí)行免息縮本政策，償還一塊、盤(pán)活一塊。
　　據(jù)悉，目前遼寧省已經(jīng)成立了專門的項(xiàng)目小組，根據(jù)各市對(duì)殼企業(yè)的狀況分析，初步規(guī)劃用2～3年時(shí)間，基本完成對(duì)殼企業(yè)的處理。
　　誰(shuí)來(lái)支持債權(quán)銀行？
　　身為債權(quán)人，遼寧銀行界顯然無(wú)法安之若素。
　　令債權(quán)銀行對(duì)殼企業(yè)貸款不敢有絲毫懈怠的現(xiàn)實(shí)壓力是，歷史沉淀的財(cái)務(wù)包袱，已經(jīng)讓它們自己都不堪重負(fù)。殼企業(yè)貸款如何處理，僅僅是問(wèn)題的一個(gè)方面。
　　據(jù)悉，遼寧省四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行以下簡(jiǎn)稱四行待消化歷史財(cái)務(wù)包袱主要包括貸款表內(nèi)應(yīng)收利息、待核銷呆賬損失、待處理抵債資產(chǎn)損失、購(gòu)房補(bǔ)貼和攤銷支出、待處理其他資產(chǎn)損失、累計(jì)虧損等項(xiàng)內(nèi)容，總計(jì)642.1億元，其中工行179.4億元、農(nóng)行226.1億元、中行142.2億元、建行94.4億元。
　　四行需在2005年以前消化的財(cái)務(wù)包袱有506.1億元(不含累計(jì)虧損136億元)，另需由其總行提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金500.4億，兩項(xiàng)合計(jì)1006.5億元。
　　而從消化歷史包袱的情況看，各行進(jìn)展也并不平衡。建行從1999年開(kāi)始對(duì)此做出安排，2001年消化10.7億元，同期工行、中行分別消化15億和9.3億，農(nóng)行因虧損較大未能消化；2002年前9個(gè)月，建行、工行、中行、農(nóng)行分別消化4.6億、6.3億、8.9億、0.6億元。
　　令人無(wú)法樂(lè)觀的是，2001年，遼寧省工、中、建行雖然消化了35億元?dú)v史包袱，但當(dāng)期三行虧損35.9億，財(cái)務(wù)包袱總額并未減少。人民銀行稱，消化歷史財(cái)務(wù)包袱的前提應(yīng)是金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利，以增加虧損的方式消化沒(méi)有現(xiàn)實(shí)意義。
　　人民銀行認(rèn)為，“多數(shù)行不良貸款占比下降，主要是通過(guò)增加新貸款、辦理借新還舊、核銷呆賬等方法實(shí)現(xiàn)的，現(xiàn)今清收的占比仍然很小，資產(chǎn)質(zhì)量并未從根本上得到改善?！?br> 　　據(jù)分析，由于歷史包袱巨大，如果沒(méi)有各自總行的統(tǒng)籌規(guī)劃，“單憑四行自身在入世五年過(guò)渡期內(nèi)消化，已沒(méi)有可能”。
　　針對(duì)令人擔(dān)憂的金融狀況，人民銀行沈陽(yáng)分行向上層的建議是：對(duì)于政策性因素形成的財(cái)務(wù)包袱，應(yīng)采取逐年補(bǔ)貼的方式加以解決。
　　同時(shí)，由于商業(yè)銀行歷史財(cái)務(wù)包袱形成的根源在于信貸風(fēng)險(xiǎn)，“國(guó)家應(yīng)盡早出臺(tái)相關(guān)政策和制度，要求在國(guó)企改革工作中最大限度地保護(hù)國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)安全。確保國(guó)有商業(yè)銀行維權(quán)工作有所遵循?！?br> 　　人民銀行沈陽(yáng)分行稱，外界向國(guó)有銀行轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的行為，并沒(méi)有得到有效遏制，“國(guó)有銀行不良資產(chǎn)的大量集聚，其根本是企業(yè)改革先于金融改革、企業(yè)危機(jī)轉(zhuǎn)嫁給銀行的必然結(jié)果，是外部的社會(huì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)在金融領(lǐng)域的堆積”。而在打擊逃廢債的過(guò)程中，國(guó)有銀行還得承擔(dān)較高的維權(quán)成本，遼寧四行僅維權(quán)訴訟費(fèi)一項(xiàng)，即形成損失2億元。
　　鑒于此，報(bào)告還建議，應(yīng)“正確處理國(guó)有企業(yè)改革與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，及時(shí)制定有關(guān)制度，防止國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)形成損失”。
　　此消彼長(zhǎng)，可以肯定的一點(diǎn)是，為了“防止國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)形成損失”，包括遼寧省數(shù)百家殼企業(yè)在內(nèi)的債務(wù)人的貸款均應(yīng)謹(jǐn)慎待之。
　　而針對(duì)處理殼企業(yè)過(guò)程中的銀行壓力，遼寧省經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)處知情人士透露，遼寧方面的對(duì)策是：“工作還要做，問(wèn)題還要解決”，“雖然在債務(wù)處理方面遇到困難，但可以隨著金融改革的推進(jìn)同步解決殼企業(yè)問(wèn)題”。
　　從“撥改貸”到“貸改投”？
　　遼寧殼企業(yè)進(jìn)退維谷，究竟緣由何在？
　　沈陽(yáng)東北蓄電池廠黨委書(shū)記杜長(zhǎng)興稱，該廠目前近3億元的債務(wù)，主要來(lái)自“六五”以來(lái)的技術(shù)改造。據(jù)沈陽(yáng)變壓器有限責(zé)任公司一位高層介紹，當(dāng)時(shí)的改造資金完全來(lái)自企業(yè)自身，很多都是從銀行貸款，而同時(shí)企業(yè)又面臨著利潤(rùn)上繳的壓力?！吧蜃兌嗄陙?lái)給國(guó)家的上繳利潤(rùn)足夠建20個(gè)大型變壓器廠，但同時(shí)國(guó)家并沒(méi)有為企業(yè)補(bǔ)充相應(yīng)的資本金。”這位高層不無(wú)遺憾地表示，如今，沈變不得不在11億元巨額債務(wù)面前停下了腳步。
　　這種狀況在全國(guó)具有普遍性。
　　社科院農(nóng)村所研究員黨國(guó)英回憶說(shuō)，1979年，為了克服我國(guó)典型計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的“投資饑渴癥”，中央政府出臺(tái)了一項(xiàng)叫做“撥改貸”的政策。到1985年，國(guó)家基本切斷了向企業(yè)撥款這一資金供應(yīng)渠道。
　　撥改貸的目的，是約束企業(yè)在投資時(shí)注重經(jīng)濟(jì)效益，克服投資的盲目性。但因?yàn)榻?jīng)濟(jì)體制問(wèn)題沒(méi)有解決，“投資饑渴癥”并未消除，不少企業(yè)反倒從此走上了高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的道路。到1995年末，國(guó)有工業(yè)企業(yè)的負(fù)債總額已達(dá)31242億元，資產(chǎn)負(fù)債率為65.61%，大大高于工業(yè)化國(guó)家的負(fù)債率和國(guó)際公認(rèn)的安全負(fù)債水平。1995年，僅國(guó)有工業(yè)企業(yè)的利息支出就高達(dá)1169億元。
　　對(duì)此，全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委員、《國(guó)有資產(chǎn)法》起草組組長(zhǎng)劉儀舜表示，大型國(guó)有企業(yè)曾經(jīng)為國(guó)家創(chuàng)造財(cái)富，國(guó)家作為企業(yè)的所有者，理應(yīng)補(bǔ)充企業(yè)的資本金。目前應(yīng)該考慮“貸改投”政策，也就是將1983年以來(lái)的基本建設(shè)貸款、技改貸款和科技貸款改為國(guó)家對(duì)企業(yè)的資本金投入。在可行性方面，這個(gè)政策已經(jīng)實(shí)施了一批，下一批還可以繼續(xù)做下去。
　　黨國(guó)英則針對(duì)現(xiàn)狀提出，在撥改貸的過(guò)程中，應(yīng)將銀行貸款的商業(yè)行為與投資的公共財(cái)政行為相區(qū)別，應(yīng)確保銀行的商業(yè)行為免受行政干預(yù)。