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　　近年來，尤其我國入世之后，印度逐漸成為對華反傾銷立案數(shù)量最多的國家。面對這一嚴(yán)峻的形勢，越來越多的涉案中國企業(yè)認(rèn)識到只有積極的應(yīng)訴才能保住或擴(kuò)大現(xiàn)有的出口市場。但是，由于我國入世議定書15條的承諾，印度反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)將我國應(yīng)訴企業(yè)視為在非市場經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)作的，不采用應(yīng)訴企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)成本和國內(nèi)銷售數(shù)據(jù)來確定被調(diào)查產(chǎn)品的正常價值，而是采取不合理的是替代國價格（往往是印度國內(nèi)價格）來計算中國應(yīng)訴企業(yè)出口產(chǎn)品的正常價值。因此，中國出口企業(yè)在印度反傾銷調(diào)查中取得零稅率或是低稅率的一個關(guān)鍵性問題在于能否獲得市場經(jīng)濟(jì)地位。只有應(yīng)訴企業(yè)獲得市場經(jīng)濟(jì)地位的情況下，印度調(diào)查機(jī)關(guān)才會采用該企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)成本和國內(nèi)銷售數(shù)據(jù)來確定該企業(yè)產(chǎn)品的正常價值，進(jìn)而該企業(yè)才可能獲得一個較低的稅率。

　　以下將結(jié)合我會法律和培訓(xùn)部組織中國企業(yè)應(yīng)訴印度反傾銷具體實(shí)踐以及典型案例，對中國企業(yè)在爭取市場經(jīng)濟(jì)地位方面做一些探討。

　　一、印度反傾銷規(guī)則對于市場經(jīng)濟(jì)地位問題的規(guī)定

　　現(xiàn)行的《1995年關(guān)稅（簡稱“規(guī)則”）》附件一對市場經(jīng)濟(jì)地位待遇問題做出了詳細(xì)的規(guī)定。

　　附件一第8條（1）規(guī)定，非市場經(jīng)濟(jì)國家是指任何被調(diào)查機(jī)關(guān)認(rèn)定為沒有遵循有關(guān)成本或價格構(gòu)成的市場原則的國家，因此上述國家的產(chǎn)品銷售價格不能反映該產(chǎn)品的公平價值。按照附件一第8條（2）規(guī)定，任何國家如果在反傾銷調(diào)查開始之前3年中，被印度反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)或其他WTO成員國的調(diào)查機(jī)關(guān)在反傾銷調(diào)查中認(rèn)定為非市場經(jīng)濟(jì)國家，則印度調(diào)查機(jī)關(guān)可以在反傾銷調(diào)查開始時，假設(shè)該國家是一個非市場經(jīng)濟(jì)國家。顯然，依據(jù)這一規(guī)定，在目前階段任何印度反傾銷調(diào)查開始時，中國都會被“假設(shè)”為非市場經(jīng)濟(jì)國家。

　　但是，附件一第8條（2）同時也規(guī)定了被假設(shè)為非市場經(jīng)濟(jì)的國家或者是來自這些國家的應(yīng)訴企業(yè)在調(diào)查過程中可以提出相反的證據(jù)來推翻這一“假設(shè)”。具體來說，如果應(yīng)訴企業(yè)可以提出充分的書面證據(jù)證明本企業(yè)符合附件一第8條（3）規(guī)定的4條市場經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，即：

　　應(yīng)訴公司關(guān)于價格、成本和投入（包括原料、技術(shù)、人工）、產(chǎn)出、銷售和投資方面的決策都是依據(jù)反映市場供求關(guān)系的市場信號做出，而不受中國政府的干涉；投入的主要生產(chǎn)要素的成本都基本反映了市場價格；

　　應(yīng)訴公司的生產(chǎn)成本和財務(wù)狀況沒有因該國以前的非市場經(jīng)濟(jì)體制而發(fā)生重大扭曲，特別是有關(guān)折舊、攤銷、易貨交易和補(bǔ)償貿(mào)易的情況；

　　應(yīng)訴公司適用破產(chǎn)法和財產(chǎn)法的管轄，能夠保證應(yīng)訴公司持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營；

　　應(yīng)訴公司所采用的匯率是市場匯率。

　　則應(yīng)訴企業(yè)就可以獲得市場經(jīng)濟(jì)企業(yè)的待遇。

　　在近年來的反傾銷調(diào)查，印度反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)不斷完善市場經(jīng)濟(jì)地位的調(diào)查和裁決，2005年，印度調(diào)查機(jī)關(guān)已經(jīng)將市場經(jīng)濟(jì)地位問卷完全從出口商問卷中獨(dú)立出來，與歐盟反傾銷調(diào)查的市場經(jīng)濟(jì)地位問卷已經(jīng)相差無幾。

　　從近幾年中國企業(yè)應(yīng)訴印度反傾銷調(diào)查的案件看，有關(guān)市場經(jīng)濟(jì)地位的問題有兩個特點(diǎn)：第一，印度調(diào)查機(jī)關(guān)有關(guān)市場經(jīng)濟(jì)地位待遇的法規(guī)和調(diào)查方法日趨完善，這在客觀上有助于減少調(diào)查官員在調(diào)查過程中的主觀臆斷，保證了應(yīng)訴企業(yè)的權(quán)益；第二，由于中國市場經(jīng)濟(jì)改革的深入，以及近年來中印關(guān)系的改善和中印經(jīng)貿(mào)交流的增多，印度調(diào)查官員在給予中國應(yīng)訴企業(yè)市場經(jīng)濟(jì)地位待遇方面也更為寬松。

　　二、印度調(diào)查當(dāng)局授予應(yīng)訴企業(yè)市場經(jīng)濟(jì)地位的主要理由：

　　根據(jù)近年來的反傾銷案件裁決來看，印度調(diào)查當(dāng)局給予應(yīng)訴企業(yè)市場經(jīng)濟(jì)地位待遇的理由主要如下：

　　1、企業(yè)擁有獨(dú)立經(jīng)營權(quán)，在機(jī)器設(shè)備、原料、燃料、零部件、交通運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備的充分獨(dú)立的采購權(quán)；自主決定銷售渠道等；

　　2、企業(yè)接受外部注冊會計師的審計，而且審計結(jié)果表明其財務(wù)報表符合中國的會計制度；

　　3、中國法律中有關(guān)企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序適用于該企業(yè)；

　　4、企業(yè)以市場價格購買各種所需的生產(chǎn)要素，沒有政府的干預(yù)。主要生產(chǎn)要素的成本均實(shí)質(zhì)上反映了市場價值。在生產(chǎn)成本和財務(wù)方面，不存在任何扭曲；

　　5、企業(yè)采用的匯率是中國人民銀行依據(jù)銀行間外匯市場的匯率確定的市場匯率。

　　6、企業(yè)過去三年的信用評級均為“A”；
　
　　7、公司通過了ISO14001, 9001和9002的認(rèn)證。

　　8、公司的股票上市交易，股票的價值由每日的市場行情決定；

　　由此可見，外資企業(yè)和民營企業(yè)獲得市場經(jīng)濟(jì)地位的機(jī)會較大，國有企業(yè)也并非沒有可能獲得市場經(jīng)濟(jì)地位，在近年印度反傾銷實(shí)踐中，也有國有控股的上市企業(yè)獲得市場經(jīng)濟(jì)地位的先例。

　　三、應(yīng)訴企業(yè)爭取市場經(jīng)濟(jì)地位所應(yīng)準(zhǔn)備的材料

　　根據(jù)印度反傾銷規(guī)則中的4條標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析歸類，應(yīng)訴企業(yè)可以從以下兩個方面收集準(zhǔn)備應(yīng)訴材料：

　?。ㄒ唬?yīng)訴企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的有關(guān)材料：

　　1、有關(guān)應(yīng)訴企業(yè)外部市場環(huán)境的資料：如應(yīng)訴企業(yè)所處行業(yè)的市場化程度；該行業(yè)參與國際競爭的程度；該行業(yè)的產(chǎn)品是否實(shí)現(xiàn)了市場定價；主要生產(chǎn)要素和機(jī)器設(shè)備是否實(shí)現(xiàn)了市場定價；應(yīng)訴企業(yè)的融資渠道和融資成本是否符合市場經(jīng)濟(jì)的要求；采用的匯率是否是市場匯率等。

　　上述材料的目的是證明應(yīng)訴企業(yè)所處的外部市場是一個完全依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律運(yùn)行的市場，使調(diào)查機(jī)關(guān)相信企業(yè)是能夠按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行運(yùn)作。

　　2、有關(guān)應(yīng)訴企業(yè)外部法律環(huán)境的資料：如保證應(yīng)訴企業(yè)獨(dú)立自主的經(jīng)營權(quán)力的法律規(guī)定，如《公司法》等；保證應(yīng)訴企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營的法律規(guī)定，如破產(chǎn)法的規(guī)定；規(guī)范應(yīng)訴企業(yè)經(jīng)營行為的法律規(guī)定，如《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計法》、《審計法》等。


　　一個完善的外部法律環(huán)境不僅可以保證應(yīng)訴企業(yè)作為市場主體的地位和合法權(quán)益，而且還可以規(guī)范應(yīng)訴企業(yè)的經(jīng)營行為，避免出現(xiàn)妨害競爭、破壞市場秩序以及損害社會公共利益的企業(yè)行為。

　　以上材料的準(zhǔn)備，基本與單個應(yīng)訴企業(yè)的自身情況無關(guān)，它取決于中國整體的市場經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)程度和相關(guān)法律體制的完善程度。可喜的是，隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入和配套法律建設(shè)的不斷完善，這兩方面的材料應(yīng)該較容易收集和整理，也比較容易獲得印度調(diào)查機(jī)關(guān)的認(rèn)可。

　?。ǘ?yīng)訴企業(yè)自身的材料

　　1、有關(guān)應(yīng)訴企業(yè)的財務(wù)會計制度的資料：如財務(wù)會計資料是否完整，并有妥善保存；財務(wù)會計制度是否符合中國的會計準(zhǔn)則和會計法規(guī)；是否每年的財務(wù)報表都有經(jīng)外部注冊會計師審計。

　　這方面的材料是衡量一個企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營的最直接的證據(jù)，是申請市場經(jīng)濟(jì)地位最重要的材料之一，也是印度反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)的審查重點(diǎn)。因?yàn)榉磧A銷調(diào)查很大程度上是一種對證據(jù)的審查程序，而最為重要的證據(jù)就是應(yīng)訴企業(yè)的記錄著原料采購、產(chǎn)品銷售、庫存、融資和投資等所有經(jīng)營活動財務(wù)和會計的資料。但這一方面也恰恰是中國應(yīng)訴企業(yè)比較薄弱的環(huán)節(jié)，比如財務(wù)會計資料沒有完整保存，用收據(jù)代替發(fā)票，財務(wù)賬目存在不符合會計準(zhǔn)則和會計法規(guī)的地方，財務(wù)報表沒有經(jīng)過審計等，這都會調(diào)查機(jī)關(guān)拒絕應(yīng)訴企業(yè)對給予市場經(jīng)濟(jì)地位的申請。

　　2、有關(guān)應(yīng)訴企業(yè)的獨(dú)立經(jīng)營的資料：如應(yīng)訴企業(yè)的公司性質(zhì)和股權(quán)結(jié)構(gòu)；有無完善的公司章程；股東會和董事會的構(gòu)成、權(quán)限和決策機(jī)制；企業(yè)高管人員的任免機(jī)制；原料采購和產(chǎn)品銷售的定價方式和交易渠道；勞動用工的招聘、解聘程序，勞動報酬的決定機(jī)制等。

　　這方面材料的目的是證明應(yīng)訴企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中擁有完全獨(dú)立的經(jīng)營權(quán)，在重大經(jīng)營決策、產(chǎn)品定價、人員任免和勞動用工方面均不存在來自中國政府部門的干預(yù)。應(yīng)該說，就這一方面材料而言，對于國有和國有成分控股的企業(yè)尤為重要。

　　當(dāng)然，并不是國有企業(yè)就沒有希望獲得市場經(jīng)濟(jì)地位，只是需要做的工作和需要提交的證據(jù)更多。在西方發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家中同樣存在著國有企業(yè)。而且中國國有企業(yè)的改革已經(jīng)進(jìn)行了許多年，取得了令人矚目的成績，如有的國有企業(yè)改制成股份公司甚至在海外市場上市，有的與外國企業(yè)進(jìn)行合資合作生產(chǎn)，這些國有企業(yè)申請市場經(jīng)濟(jì)地位的有利方面。

　　同樣的，外資企業(yè)和私營企業(yè)也并不是當(dāng)然能夠獲得市場經(jīng)濟(jì)地位待遇，因?yàn)楣蓹?quán)結(jié)構(gòu)僅僅是調(diào)查機(jī)關(guān)考察的一個方面，如果三資企業(yè)和私營企業(yè)不能充分準(zhǔn)備申請材料，也完全可能被拒絕給予市場經(jīng)濟(jì)地位待遇，這樣的例子也屢見不鮮。

　　3、其他能夠加深調(diào)查機(jī)關(guān)對應(yīng)訴企業(yè)了解的材料：如各種榮譽(yù)證書；通過各種國際組織的認(rèn)證；有關(guān)本企業(yè)的新聞報導(dǎo)。這方面的材料，可以幫助印度反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)從其他角度進(jìn)一步加深對應(yīng)訴企業(yè)的了解。

　　總之，應(yīng)訴企業(yè)無須將申請市場經(jīng)濟(jì)地位待遇的工作視為畏途，相反，只要應(yīng)訴企業(yè)通過認(rèn)真分析過去的成功案例把握印度反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)對此類材料的審查重點(diǎn)，再結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，有針對性地、充分地準(zhǔn)備申請材料，就完全有可能獲得印度調(diào)查調(diào)查機(jī)關(guān)給予的市場經(jīng)濟(jì)地位待遇，從而為獲得一個較低的反傾銷稅率奠定良好的基礎(chǔ)。

信息來源：中國紡織品進(jìn)出口商會