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來自國家稅務(wù)總局的消息說，2004年中國個(gè)人所得稅收入為1737.05億元，其中65%來源于工薪階層?！柏毟坏箳臁钡默F(xiàn)狀激起了各方的反應(yīng)，一時(shí)間“個(gè)稅改革”的問題成為街頭巷尾熱論的話題。
目前，除北京、上海執(zhí)行1200元，深圳執(zhí)行1600元起征的個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)外，全國其他地區(qū)執(zhí)行的仍舊是800元的“老標(biāo)準(zhǔn)”。這個(gè)始于1980年的個(gè)稅起征點(diǎn)，在經(jīng)歷了25年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)上漲后，顯然已經(jīng)不能適應(yīng)新的形勢了。
1980年月收入800元的算高收入階層，但25年后的今天，“月薪800元”已經(jīng)成了低收入的代名詞。用20多年前的標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)作現(xiàn)在的起征點(diǎn)，顯然已經(jīng)脫離實(shí)際。因此，這讓人們對此次個(gè)稅改革充滿了期待。
工資飆升 個(gè)稅未變
今年“兩會(huì)”期間，全國人大代表姜德明提交了“現(xiàn)行法律規(guī)定800元的個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)該調(diào)高”的議案。姜德明舉了自己的例子：他1980年的月工資是33元，20多年時(shí)間，月工資已經(jīng)增漲了50多倍。但800元的個(gè)稅起征點(diǎn)，時(shí)至今日仍然沒有統(tǒng)一提高。
按現(xiàn)在的起征標(biāo)準(zhǔn)，工薪階層反而成了個(gè)稅繳納的主體，造成該稅種與其調(diào)節(jié)貧富差距的初衷相悖。所以需要規(guī)定一個(gè)上下活動(dòng)的征收范圍，進(jìn)一步調(diào)節(jié)高收入者。
明確將工資薪金所得、生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞動(dòng)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等帶有連續(xù)性的收入列為綜合課征項(xiàng)目，實(shí)行統(tǒng)一累進(jìn)稅率，對財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、特許權(quán)使用、利息、紅利、股息等其他所得仍按比例稅率實(shí)行分項(xiàng)征收，并對稅前項(xiàng)目進(jìn)行必要調(diào)整。
與此同時(shí)，還要強(qiáng)化稅收的監(jiān)管，加快個(gè)稅信息化建設(shè)，改進(jìn)征管手段。通過個(gè)人收入檔案制度，代交明細(xì)賬制度，納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向申報(bào)等，完善個(gè)稅制度，并強(qiáng)化對真正高收入者個(gè)人所得稅的征管。
個(gè)稅調(diào)整勢在必行
國家稅務(wù)總局局長謝旭人在十屆全國人大三次會(huì)議的記者招待會(huì)上也表示：當(dāng)前適當(dāng)調(diào)整個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是必要的。謝旭人指出，針對中國個(gè)人收入差距擴(kuò)大的趨勢，應(yīng)充分利用稅收調(diào)節(jié)收入分配的功能，緩解分配不公，促進(jìn)社會(huì)公平。
他說，個(gè)人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)關(guān)系到每個(gè)納稅人的切身利益。隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中國城鎮(zhèn)職工工資收入水平不斷提高，城鎮(zhèn)居民生活費(fèi)用開支的范圍隨之?dāng)U大，數(shù)量也隨之增加，適當(dāng)調(diào)整個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)非常必要。
他還表示，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局已經(jīng)在充分調(diào)查、充分認(rèn)證的基礎(chǔ)上，提出了適當(dāng)調(diào)整個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的初步方案，下一步就要按照立法程序上報(bào)國務(wù)院進(jìn)一步審議。國務(wù)院審議以后，提請全國人大常委會(huì)審議，修改個(gè)人所得稅法中相關(guān)的條款。
體制造成“貧富倒掛”
根據(jù)國家稅法規(guī)定，目前個(gè)人取得的11類收入需要繳納個(gè)人所得稅，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、意外收入所得、稿酬所得等。其中工資薪金所得的涉及面最廣。據(jù)悉，2004年我國個(gè)人所得稅收入將近1800億元，65%來源于工薪階層，而真正高收入群體的納稅并不是很多，出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的“貧富倒掛”現(xiàn)象。
對此，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院教授韓復(fù)齡認(rèn)為，“貧富倒掛”問題實(shí)際是中國的稅收體制問題，長期以來，中國的個(gè)人所得稅的征收沒有完善的配套機(jī)制。盡管一直以來有關(guān)部門沒有停止過修訂，但實(shí)際上只不過是小改小補(bǔ)，沒有起到根本作用。所以，此次總局要適當(dāng)調(diào)整個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)。
標(biāo)準(zhǔn)提高壓力減小
記者從北京市地稅局個(gè)稅管理處了解到，從2003年9月1日開始，北京市每人每月的補(bǔ)貼免稅扣稅額，由200元提高到400元，個(gè)稅工薪項(xiàng)目起征點(diǎn)，也由1000元提高到1200元。
以北京某國企職工李先生為例，他的月收入為2000元，按照1200元個(gè)人所得稅起征額，他每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅金額為55元，一年為660元。
如果按照 800元的個(gè)人所得稅起征額，他每月應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅金額為95元，一年為1140元，二者相差近一半。
這對于收入本來就不高的李先生來說，“顯然提高了起征標(biāo)準(zhǔn)之后，壓力就小了一半?！?
而對于白領(lǐng)劉小姐而言，5000元的月收入，按照1200元個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，她每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅金額為445元，一年為5340元。如果按照800元的個(gè)人所得稅起征，她每月應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅金額為505元，一年為6060元，兩者相差720元。
外企員工避稅手法多
陳先生是北京一家知名手機(jī)公司的部門經(jīng)理，用他的話說“明著的月收入在10000左右”。按照1200元個(gè)人所得稅起征額，他每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅金額為1385元，一年為16620元。如果按照800元的個(gè)人所得稅起征額，他每月應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅金額為1465元，一年為17580元，兩者相差960元。
“960元的差距算不了什么，再者說我們還有一些‘暗著的’收入。我們的公司是跨國公司，在世界各地都有業(yè)務(wù)，我們只需要在香港、紐約或者其他某個(gè)境外銀行開一個(gè)賬戶，公司直接以美元、港元等貨幣形式給我們發(fā)工資，這些收入不就不用繳納個(gè)稅了嗎？”正如陳先生所言，在外資企業(yè)的員工有很多避稅手段。
對這一問題，韓復(fù)齡認(rèn)為，高收入人群隱性財(cái)產(chǎn)的稅收逃避一直以來都是很嚴(yán)重的問題。為了改變這一狀況，要從制度上和法律上加以完善。一個(gè)新的稅法在制度上應(yīng)該針對所有人，理所當(dāng)然地包括資產(chǎn)收入者和高收入人群。
20多年前大部分人通過勞動(dòng)所得，但現(xiàn)在個(gè)人所得的渠道是多元化的。因此，1980年制定的“門檻”是根據(jù)當(dāng)時(shí)的單一收入來源，其切入點(diǎn)顯然已經(jīng)不合理了。
而謝旭人也透露，為了適應(yīng)中國加入世貿(mào)組織新的形勢，促進(jìn)企業(yè)公平競爭，政府要統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，合并內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)目前適用的兩套企業(yè)所得稅法，建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度。
多少錢起征最合適
當(dāng)被問及“個(gè)人所得稅從多少元開始起征比較合適”時(shí)，韓教授認(rèn)為，由于各地的經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展不平衡，并且地方的相關(guān)部門出于對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)利益的考慮也會(huì)采取不一樣的標(biāo)準(zhǔn)。
如上海、北京起征點(diǎn)是1200元，而深圳是1600元。所以，目前還不好預(yù)測個(gè)人所得稅從多少元開始起征比較合適，但從網(wǎng)上的調(diào)查看多數(shù)人還是能夠接受2000元左右的標(biāo)準(zhǔn)。
個(gè)稅去向引人關(guān)注
人們除了關(guān)心個(gè)稅的起征點(diǎn)問題以外，納稅之后稅收如何使用和分配也是人們關(guān)注的問題之一，尤其是一些高收入人群。月繳納個(gè)稅1385元的陳先生就曾經(jīng)向記者表示過這樣的疑問，“我每年要繳納16000多元的個(gè)稅，我很想知道它們的去向?！?
針對很多人關(guān)心的所得稅的去向問題，韓復(fù)齡教授說，作為個(gè)人來講，我們是無法知道所繳納稅款的具體去向的，但我們可以通過每年政府的年度財(cái)政預(yù)算報(bào)告知道相關(guān)信息。
“近幾年我國每年的稅收增加額度達(dá)到20%左右，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了GDP年8%左右的增長程度。這表明我國政府正在通過法律和行政手段加強(qiáng)對稅源的管理，以減少稅收的流失。
此次個(gè)稅改革很難說能夠從根本上改變我國目前‘貧富倒掛’的現(xiàn)狀，但我相信會(huì)在一定程度上有所改變，我們還是拭目以待?！?韓復(fù)齡教授最后說。
個(gè)人所得稅知多少
個(gè)人所得稅是對個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。其征收范圍包括：工資薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。